Офшоры: что это и как открыть оффшорную компанию?

Экономическая система развитых стран, «золотого миллиарда», построена на одном из главенствующих принципов — справедливости распределения национального богатства. Делается это через систему налогообложения, где богатые платят больше налогов, чем тем те, кто является обычным наемным работником.

В немалой степени корпорации, транснациональные компании и тех, кого относят к селебритис  вынуждены искать  пути  для того, чтобы смягчить налоговое бремя  на бизнес, защитить  свой  капитал  от недружественного  поглощения,  криминалитета  и  рейдеров. К примеру, в таких странах, как Франция, уровень налога с богатых может достигать 80% от прибыли, наследства или гонорара. В США максимальная планка налога с корпораций может достигать уровня 40-50%.

Для того чтобы минимизировать налоговые издержки  на бизнес,  быть конкурентоспособным на  глобальном рынке, состоятельная часть человечества использует законные возможности. Одной из них (получившая особое распространение в начале 70 гг. 20 века) является регистрация компаний, бизнесов в офшорных юрисдикциях, территориях  со специальным налоговым и административным режимом.

В этой статье будет рассказано не только о том, что такое офшоры, как и для чего они создаются, но и приведены реальные методы их открытия и регистрации.

Офшор — общее определение и принцип работы

В общем определении офшор  или оффшор (буквально с англ. «off.shore» – за пределами суши, берега) – это специально организованная территориальная область, где предусмотрены льготные условия для регистрации и ведения бизнеса, уплаты налогов, администрирования, упрощенный контроль деятельности иностранных компаний. Как правило, с этой  целью используются небольшие островные государства (типа Каймановых, Бермудских островов, Сен Кит и Невис), или части отдельных территорий страны (штат Делавэр США), где на законодательном уровне установлены льготы, как для иностранных компаний, так и частных лиц.

Такие льготы касаются не только минимальных требований по уплате налогов (где ставка налога может быть чисто номинальной — не более 10%-12% или вообще равной нулю).

Кроме льготных налогов офшорный статус предоставляют ряд других преференций:

• упрощенный визовый режим
• получение ВНЖ и гражданства по упрощенной  процедуре (инвестиционные визы),
•  анонимность открытых банковских счетов и конечных бенефициаров (тех , кто в конечном счете получает выгоду)
•  существенно облегченный порядок представления финансовой отчетности.
• арбитражное судопроизводство и адвокатское сопровождение бизнеса на базе английского коммерческого права

Всего в мире начитывается более 150 территорий имеющих офшорный статус, не считая внутренних офшоров. Это, например, такие внутренние офшоры как ТОРы (территории опережающего развития) на российском Дальнем Востоке. Это и специальные экономические зоны, как в Китае — провинция Шеньжень, Шанхай или Гонконг.

Цели и задачи регистрации офшорной компании

Кроме получения существенных налоговых преференций, цель создания, регистрация офшорной компании может состоять и в таких областях экономического и правового интереса, как:

1. Конфиденциальность. Ведение бизнеса и проведение банковских операций от имени юридического лица, такого как оффшорная фирма, дает значительные преимущества в плане конфиденциальности. Оффшорный центр не разглашает ответственных лиц внутри оффшорных корпораций третьим лицам. Текущую, операционную деятельность ведет только номинальный директор.
2. Защита активов. Размещение активов в оффшорных корпорациях и зарубежных юридических структурах может обеспечить защиту от будущих обязательств. Наличие трастов, инвестиций или банковских счетов, которыми владеет оффшорный бизнес, затрудняет их отслеживание криминалитетом, в частности рейдерами. Кроме этого, с помощью офшорной юрисдикции активы, контроль над компанией (например, ее контрольный пакет акций – 50% + 1 акция) могут быть эффективно защищены от ареста  в ходе судебных разбирательств или решений.
3. Простота регистрации компании в офшоре и ведение текущего бизнеса. Офшорный статус,  который имеет компания, устанавливают существенно упрощенные, как правила регистрации, так и ведения, аудита финансовой, бухгалтерской отчетности, представления сведений о владельцах, бенефициарах, полном реестре акционеров.

Однако есть исключения в случае актов терроризма или преступных злодеяний, требующих расследования, офшорный   центр юрисдикции вынужден раскрывать информацию. Как это было в 2018 году дело с «Панамским досье».

Как  зарегистрировать офшор – основной алгоритм

Процесс, по которому  компания  приобретает офшорный статус, во многом зависит от конкретных целей владельца бизнеса, выбранной им правовой юрисдикции. Т.е. географической локации офшорной юрисдикции.

В общем виде алгоритм, как открыть оффшор может иметь следующий порядок:

Этап первый. Выбор офшорной юрисдикции, страны. Это делается по следующим параметрам:

1. Конечные цели регистрации офшора. Офшорные юрисдикции хоть и имеют некоторую универсальность предоставляемых услуг, все же они специализируются на определенных типах преференций. Например, если имеется намерение снизить фискальную нагрузку на бизнес, то рекомендуется открыть оффшор  в таких странах, как Республика Кипр, Гибралтар, Гонконг, Лихтенштейн, Швейцария. Если есть намерение сэкономить на операционных издержках,  то компания, связанная с морским транспортом, яхтами или  частными самолетами  выбирает   что – то типа  Сейшел или Маршалловых островов.
2. Следующий параметр — это выбор офшора с соответствующей правовой системой решения арбитражных и судебных споров. Обычно российские бизнесмены предпочитают открыть оффшор там, где имеется английская система права. Это Кипр, Гибралтар, ВVI или  о. Мэн.
3. Еще один ключевой параметр – это выбор того офшора, у которого есть, например, межправительственные договоры с РФ об исключении  налогообложения  в  двойном  формате. В частности, можно выбрать тот же Кипр или Панаму, Белиз и пр.

Сюда можно отнести и такой момент —  открыть оффшор в  зависимости от того, будет ли сам владелец или бенефициар посещать эту странy, как часто он будет это делать. С этим связаны не только визовые ограничения или преференции, но и условия открытия компании в конкретной  offshоre юрисдикции.

Второй этап. Выбор организационно — правовой формы, которым будет обладать компания, офшорный бизнес. Обычно используются 3 структуры (типа) оффшорных компаний.

«Международная коммерческая компания/коммерческая компания». (IBC/BC). Что дает эта форма регистрации бизнеса:

• возможность участия в международной коммерческой деятельности, такой как торговля или инвестиции;
• низкой налоговой ставкой (или полное освобождение от местного корпоративного налога), если IBC не ведет бизнес в пределах юрисдикции регистрации;
• быстрая регистрация;
• банковская и корпоративная конфиденциальность;
• минимальные требования к отчетности;
• требуется только (как минимум) 1 директор и 1 акционер (оба могут быть одним и тем же лицом).

Рекомендуемые оффшорные юрисдикции: Belize, BVI, Seashells, Marshall isls, UAE (Дубаи).

Limited Liability Company (L.L.C). Преимущества и возможности:

• офшорный бизнес может быть скомбинирован в виде корпорации и\или партнерства;
• освобождение от местного корпоративного налога на активы или доходы, приносящие доход за пределами юрисдикции регистрации;
• надежная  правовая  защита для членов компании: участники  бизнеса (учредители и бенефициары) не несут личной ответственности по долгам или обязательствам бизнеса;
• регистрируются только члены корпорации и\или учредители, вместо акционеров и директоров
• минимальные требования к отчетности;
• для регистрации требуется хотя бы 1 участник (учредитель, даже номинальный).

Рекомендуемые оффшорные юрисдикции: Belize, Cook islds, Nevis, Grenadine и др.

Private Limited Company (Pte. или L.t.d.). Что дает этот формат регистрации офшора:

1. Быть типом частной коммерческой организации с числом акционеров, не превышающим 50.
2. Акционеры имеют только ограниченную ответственность.
3. Компания может вести всю коммерческую, деловую деятельность только от своего  имени, но  при этом конечный  бенефициар остается  анонимным.
4. Минимальные налоги  или  полное изъятие  налогов с доходов, полученных  вне  страны — реципиента.
5. Запрет акционерам на публичную продажу акций.

Рекомендуемые оффшорные юрисдикции: Singapore, Taiwan, Hong Kong.

Этап третий – выбор адвокатской  или юридической компании, занимающейся регистрацией. Следует пользоваться услугами юридических фирм, имеющих лицензию локального правительства. Список таких компаний можно найти на сайтах торгово — промышленных палат местных правительств.

Этап четвертый — подготовка документов.

Спектр требуемых документов,  чтобы открыть оффшор, имеет множество нюансов. Это определено условиями офшорной территории.

Стандартный пакет основных документов, требуемых для проверки клиента, и регистрации офшора, включает следующие:

1. Заверенная нотариально копия документов, удостоверяющих личность, таких как паспорт.
2. Оригинал или заверенная копия документов для подтверждения адреса проживания учредителя, бенефициара компании.
3. Подробное описание деятельности компании или инвестиционный меморандум.

Если в регистрируемой оффшорной компании один из акционеров является юридическим лицом, то необходимо вручить регистрирующей компании дополнительные документы:

1. Заверенная копия корпоративного сертификата или его эквивалент.
2. Заверенная нотариально копия учредительного договора (устава).
3. Заверенная копия реестров директоров и участников.

На пятом этапе — выбор названия фирмы.

Существуют определенные требования к названию фирм, чтобы получить одобрение компетентного органа, который обычно известен как Реестр компаний. 

В частности, подходящее название  фирмы, чтобы открыть оффшор, должно соответствовать критерию защиты патентного права или торговой марки. Название должно быть уникальным и не быть идентичным или похожим на какое-либо существующее или уже зарегистрированное название компании в Реестре компаний.

Поиск названия компании или проверка уникальности названия всегда необходимы, чтобы сэкономить время и избежать ненужных судебных разбирательств.

Этап шестой — отправка документов и финальная регистрация фирмы.

На заключительном шаге регистрации пакет готовых документов высылается (реже — вручается лично) адвокатам и специалистам. Это юридическая  фирма, которая будет уполномочена проводить процесс регистрации. При полной готовности документов открыть оффшор по времени займет 1-2  месяца, и даже нескольких дней.

Документом, подтверждающим акт регистрации фирмы в офшоре, является Сертификат регистрации или иной документ, предусмотренный национальным законодательством страны — реципиента офшорной юрисдикции.

Сколько стоит регистрация офшора

Стоимость услуг чтобы открыть оффшор зависит от нескольких факторов — типа  бизнеса, выбранной правовой формы, оборота капитала , необходимость наличия лицензии и пр. В общем виде стоимость состоит из 2 частей.

Первая часть – это расходы связанные непосредственно с  оформлением офшора. Это:

• взнос минимального размера уставного капитала (обычно  от нескольких сотен до десятков тысяч долларов);
• оплата услуг нотариуса (при переводе и апостилировании документов на местный язык);
• расходы (государственная пошлина) по внесению компании в государственный Реестр страны реципиента;
• оплата услуг банка по открытию и ведению расчетного счета;
• расходы по аренде офиса;
• зарплата номинального генерального директора, его секретаря (если требуется);
• оплата услуг аудитора (для проверки финансовой отчетности).

Вторая часть – это собственно оплата услуг консалтинговой или юридической фирмы, занимающаяся регистрацией.

Если опираться на существующую практику, то открыть оффшор  для небольшой фирмы с минимальным годовым оборотом капитала, в среднем  будет стоить от 20 до 50 тысяч долларов. Плюс необходимо рассчитывать расходы по ежегодному обслуживанию офшора. В минимальном выражении это составит сумму в 20 — 30 тысяч долларов.

Риски офшорной юрисдикции

Несмотря на то, что открыть оффшор для ведения бизнеса имеет свои преимущества, есть и риски. К ним следует отнести:

1. Репутационный риск – офшорная фирма первая попадает под подозрение при заключении контрактов, работе с банками и бизнес – партнерами, контрагентами.
2. Риск мошенничества со стороны офшорных регистраторов, посредников, аудиторов и консультантов. Они могут воспользоваться полным незнанием местной законодательной ситуации иностранными бизнесменами.
3. Риск раскрытия информации о деятельности компании, её конечных бенефициаров.
4. Риски, связанные с тем, что некоторые власти (например, Великобритании) имеют предопределенную отрицательную установку к компаниям, зарегистрированных в офшорах. Если такая фирма, её подразделение подпадет под действие британской юрисдикции, то с неё будет истребована сумма невыплаченных налогов (HM @Revenues and Customs Аст  #IR35).

В качестве заключения стоит отметить — несмотря на то, что схема использования офшоров в мировой деловой практике постепенно отходит на второй план, есть стабильно растущий спрос на услуги таких юрисдикций. Цифровая экономика 21 века стала намного  прозрачнее и есть трудности с защитой коммерческой информации. Бизнесменам, дорожащим своей репутацией и\или бизнесом  по — прежнему есть смысл использовать офшорные практики, но уже с учетом реалий  современного цифрового  мира.